La règle générale : trois catégories, deux issues

L'article 31 du CGI classe les travaux en trois catégories, dont deux seulement sont déductibles :

Catégorie Déductible ? Exemples
Entretien / réparation ✅ Oui Réfection de toiture, remise en état d'une installation, ravalement, remplacement d'une chaudière
Amélioration ✅ Oui (habitation) Isolation, double vitrage, salle de bains, mise aux normes électriques, ascenseur
Construction / reconstruction / agrandissement ❌ Non Extension, surélévation, création de surface, démolition-reconstruction

Les travaux déductibles en détail

Entretien et réparation — destinés à maintenir ou remettre le bien en bon état sans en modifier la consistance :

  • réfection de toiture, de façade (ravalement), de plomberie ou d'électricité ;
  • remplacement d'une chaudière, d'une fenêtre, d'un revêtement ;
  • traitement contre l'humidité, les nuisibles.

Amélioration — apportent un élément de confort nouveau adapté aux conditions modernes de vie, sans augmenter la surface :

  • isolation thermique (murs, combles, planchers) ;
  • installation d'un chauffage performant (pompe à chaleur, chaudière à condensation) ;
  • création d'une salle de bains là où il n'en existait pas, ou rénovation d'une salle de bains existante ; installation d'une cuisine équipée ;
  • mise aux normes (électricité, accessibilité).

Le cas vedette : la rénovation énergétique

Les travaux d'amélioration énergétique sont pleinement déductibles. Mieux : s'ils permettent à un logement classé E, F ou G d'atteindre au moins la classe D, ils ouvrent droit au plafond doublé de 21 400 € d'imputation sur le revenu global, dispositif prorogé jusqu'au 31 décembre 2027 — voir Déficit foncier 2026.

Travaux typiquement concernés : isolation thermique, pompe à chaleur, chaudière performante, ventilation double flux, double ou triple vitrage, chauffe-eau thermodynamique ou solaire, ainsi que les travaux annexes indispensables (échafaudage, finitions, ravalement consécutif à une isolation par l'extérieur).

Les travaux faits soi-même

Ce qui n'est jamais déductible

  • La construction, la reconstruction et l'agrandissement (création de surface habitable, surélévation, extension).
  • Les travaux indissociables d'une opération de construction.
  • Les dépenses personnelles (mobilier non destiné à la location nue, frais sans lien avec le bien).

Checklist « travaux déductibles »

  • Mes travaux remettent en état ou améliorent sans créer de surface.
  • J'ai des factures d'entreprise (ou d'achat de matériaux si je fais moi-même).
  • J'ai ventilé les éventuels postes non déductibles.
  • J'ai vérifié si mes travaux énergétiques permettent un saut de classe DPE.
  • J'ai chiffré l'impact avec le guide Comment calculer son déficit foncier.